ֆինանսական հաշվետվությունների վերլուծություն

Ֆինանսական հաշվետվությունների վերլուծությունը կարևոր հմտություն է բանկային և ֆինանսական հաստատությունների, ինչպես նաև բիզնեսի ֆինանսների մասնագետների համար: Այս համապարփակ ուղեցույցը բացատրում է ֆինանսական հաշվետվությունների մեկնաբանման հիմնական մեթոդներն ու գործիքները՝ տեղեկացված որոշումներ կայացնելու համար:

Ի՞նչ է ֆինանսական հաշվետվությունների վերլուծությունը:

Ֆինանսական հաշվետվությունների վերլուծությունը ներառում է ընկերության ֆինանսական հաշվետվությունների գնահատում և մեկնաբանում՝ դրա ֆինանսական կատարողականի և վիճակի մասին պատկերացում կազմելու համար: Այն օգնում է վերլուծաբաններին, ներդրողներին և վարկատուներին գնահատել բիզնեսի շահութաբերությունը, վճարունակությունը և գործառնական արդյունավետությունը:

Ֆինանսական հաշվետվությունների հիմնական բաղադրիչները

Ֆինանսական հաշվետվությունները սովորաբար ներառում են ֆինանսական արդյունքների մասին հաշվետվությունը, հաշվեկշիռը և դրամական միջոցների հոսքերի մասին հաշվետվությունը: Այս փաստաթղթերը համապարփակ ակնարկ են ներկայացնում ընկերության ֆինանսական վիճակի և գործունեության վերաբերյալ:

Եկամտի հաշվետվություն

Եկամուտների մասին հաշվետվությունը, որը նաև հայտնի է որպես շահույթի և վնասի հաշվետվություն, ամփոփում է ընկերության եկամուտները, ծախսերը և շահույթը որոշակի ժամանակահատվածում, սովորաբար մեկ քառորդ կամ մեկ տարի: Այն առաջարկում է արժեքավոր պատկերացումներ ընկերության գործառնական գործունեության և շահութաբերության վերաբերյալ:

Հաշվեկշիռ

Հաշվեկշիռը ներկայացնում է ընկերության ֆինանսական վիճակի պատկերը ժամանակի որոշակի պահին՝ ցուցադրելով նրա ակտիվները, պարտավորությունները և բաժնետերերի սեփական կապիտալը: Այս հայտարարությունը չափազանց կարևոր է ընկերության իրացվելիությունը, լծակները և ընդհանուր ֆինանսական առողջությունը հասկանալու համար:

Դրամական հոսքերի հաշվետվություն

Դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվությունը հետևում է դրամական միջոցների հոսքին դեպի ընկերություն և այն դասակարգելով որպես գործառնական, ներդրումային և ֆինանսավորող գործունեություն: Այն օգնում է շահագրգիռ կողմերին գնահատել կանխիկ գումար ստեղծելու և ֆինանսական պարտավորությունները կատարելու ընկերության կարողությունը:

Ընդհանուր ֆինանսական գործակիցներ և չափումներ

Ֆինանսական հաշվետվությունների վերլուծությունը ներառում է տարբեր գործակիցների և չափումների հաշվարկ և մեկնաբանում՝ ընկերության կատարողականը և ֆինանսական առողջությունը գնահատելու համար:

Իրացվելիության գործակիցներ

Իրացվելիության գործակիցները, ինչպիսիք են ընթացիկ հարաբերակցությունը և արագ հարաբերակցությունը, չափում են ընկերության կարողությունը կատարել իր կարճաժամկետ պարտավորությունները՝ օգտագործելով իր ընթացիկ ակտիվները:

Շահութաբերության գործակիցներ

Շահութաբերության գործակիցները, ներառյալ սեփական կապիտալի եկամտաբերությունը (ROE) և համախառն մարժա, չափում են ընկերության կարողությունը շահույթ ստեղծելու՝ իր եկամուտների, ակտիվների և սեփական կապիտալի համեմատ:

Պարտքի և վճարունակության գործակիցներ

Պարտք-բաժնի հարաբերակցությունը, տոկոսների ծածկույթի հարաբերակցությունը և պարտք-ակտիվ հարաբերակցությունը օգնում են գնահատել ընկերության լծակները և երկարաժամկետ պարտավորությունները կատարելու կարողությունը:

Արդյունավետության գործակիցներ

Արդյունավետության գործակիցները, ինչպիսիք են ակտիվների շրջանառությունը և պաշարների շրջանառությունը, գնահատում են ընկերության կարողությունը՝ կառավարելու իր ակտիվները և եկամուտներ ստեղծելու համար:

Ֆինանսական հաշվետվությունների վերլուծության գործիքներ և տեխնիկա

Ֆինանսական հաշվետվությունների վերլուծության մեջ օգտագործվում են մի քանի գործիքներ և տեխնիկա՝ ֆինանսական տվյալներից իմաստալից պատկերացումներ հանելու համար:

Ուղղահայաց և հորիզոնական վերլուծություն

Ուղղահայաց վերլուծությունը ներառում է ֆինանսական հաշվետվության տողային հոդվածների համեմատումը հիմնական ցուցանիշի հետ, ինչպիսին է ընդհանուր եկամուտը, որպեսզի գնահատվի դրանց համաչափ ազդեցությունը: Հորիզոնական վերլուծությունը, մյուս կողմից, գնահատում է ֆինանսական տվյալների փոփոխությունները մի քանի ժամանակաշրջանների ընթացքում՝ միտումներն ու անոմալիաները բացահայտելու համար:

Ընդհանուր չափի հայտարարություններ

Ընդհանուր չափի հայտարարություններն արտահայտում են յուրաքանչյուր տողային տարրը որպես բազային ցուցանիշի տոկոս, օրինակ՝ ընդհանուր ակտիվները կամ ընդհանուր եկամուտները՝ հեշտացնելով համեմատությունները ընկերությունների և ոլորտների միջև:

Միտման վերլուծություն

Միտումների վերլուծությունը ուսումնասիրում է ընկերության ֆինանսական ցուցանիշները ժամանակի ընթացքում՝ բացահայտելու օրինաչափությունները, ցիկլային տատանումները և երկարաժամկետ միտումները:

Ռիսկերի գնահատում և վարկային վերլուծություն

Ֆինանսական հաշվետվությունների վերլուծությունը վճռորոշ նշանակություն ունի վարկառուների վարկունակության և ռիսկի պրոֆիլի գնահատման համար՝ հնարավորություն տալով բանկերին և ֆինանսական հաստատություններին տեղեկացված որոշումներ կայացնել վարկավորման վերաբերյալ:

Ֆինանսական հաշվետվությունների վերլուծություն բանկային և ֆինանսական հաստատություններում

Բանկային և ֆինանսական հաստատությունների համար ֆինանսական հաշվետվությունների վերլուծությունը անբաժանելի է վարկառուների վարկունակության գնահատման, վարկային պորտֆելների մոնիտորինգի և ներդրումային հնարավորությունների գնահատման համար:

Վարկային ռիսկի վերլուծություն

Վերլուծելով հնարավոր վարկառուների ֆինանսական հաշվետվությունները՝ բանկերը կարող են որոշել դեֆոլտի հավանականությունը և տեղեկացված որոշումներ կայացնել վարկերի հաստատման և տոկոսադրույքների վերաբերյալ:

Ներդրումների վերլուծություն

Ֆինանսական հաստատություններն օգտագործում են ֆինանսական հաշվետվությունների վերլուծությունը՝ գնահատելու ներդրումային հնարավորությունների շահութաբերությունն ու ռիսկը, ինչպիսիք են կորպորատիվ պարտատոմսերը, բաժնետոմսերը և կառուցվածքային արտադրանքները:

Կանոնակարգային համապատասխանություն

Ֆինանսական հաստատություններից պահանջվում է պահպանել կարգավորող ստանդարտները, որոնք հաճախ պահանջում են ֆինանսական հաշվետվությունների մանրամասն վերլուծություն՝ ապահովելու համապատասխանությունը և թափանցիկությունը:

Ֆինանսական հաշվետվությունների վերլուծություն բիզնեսի ֆինանսներում

Բիզնեսի ֆինանսական ոլորտում ֆինանսական հաշվետվությունների վերլուծությունը կենսական նշանակություն ունի ընկերության կատարողականը, կենսունակությունը և ռազմավարական ուղղությունը գնահատելու համար:

Ռազմավարական պլանավորում և որոշումների կայացում

Բիզնեսի ֆինանսների մասնագետները օգտագործում են ֆինանսական հաշվետվությունների վերլուծություն՝ տեղեկացված ռազմավարական որոշումներ կայացնելու համար, ինչպիսիք են ընդլայնման ծրագրերը, ներդրումային առաջնահերթությունները և գործառնական բարելավումները:

Կատարման գնահատում

Ֆինանսական հաշվետվությունները վերլուծելով՝ ձեռնարկությունները կարող են չափել իրենց գործառնական արդյունավետությունը, շահութաբերությունը և ընդհանուր ֆինանսական ցուցանիշները՝ հնարավորություն տալով նրանց բացահայտել բարելավման և աճի ոլորտները:

Ներդրողների հետ հարաբերություններ

Թափանցիկ և խորաթափանց ֆինանսական հաշվետվությունների վերլուծությունը մեծացնում է ներդրողների վստահությունը և խթանում է դրական հարաբերությունները բաժնետերերի, պոտենցիալ ներդրողների և վերլուծաբանների հետ:

Եզրակացություն

Ֆինանսական հաշվետվությունների վերլուծությունը հզոր գործիք է ընկերությունների ֆինանսական առողջությունը և կատարողականը գնահատելու համար, որը հիմնաքար է բանկային և ֆինանսական հաստատություններում, ինչպես նաև բիզնեսի ֆինանսներում տեղեկացված որոշումների կայացման համար: Հասկանալով ֆինանսական հաշվետվությունների վերլուծության հիմնական բաղադրիչները, գործակիցները, գործիքները և կիրառությունները՝ մասնագետները կարող են արժեքավոր պատկերացումներ ձեռք բերել ռազմավարական և ֆինանսական հաջողություններ ապահովելու համար: